Uluslararası danışmanlık şirketi Global Citizen Solutions (GCS), yurt dışına taşınmayı planlayan kişiler için 48 yargı bölgesini değerlendirdiği yeni araştırmasını yayımladı. Sıralamada Malta altıncı, Kıbrıs ise onuncu sırada yer alırken Almanya 48 ülke arasında sonuncu oldu.
Araştırmada yalnızca vergi oranları değil; yurt dışı gelirlerin vergilendirilme biçimi, vergi teşvikleri, vergi sisteminin yapısı ve yatırım yoluyla oturum ya da vatandaşlık programları da dikkate alındı.
Malta ve Kıbrıs, vergi yükü kategorisinde 100 üzerinden 82 puan alırken vergi sistemi yapısında 63'er puan elde etti. Yatırım göçü kategorisinde ise Malta 83, Kıbrıs 78 puan aldı. Her iki ülkenin yüksek sıralaması, yalnızca düşük temel vergi oranlarından değil, özellikle yurt dışı gelirler için yeni yerleşiklere yönelik özel vergi rejimlerinden kaynaklanıyor.
Avrupa'da ilk beş içinde ayrıca Monako (68,6 puan), Gürcistan (68,3) ve Bulgaristan (62,8) yer aldı.
Almanya son sırada: Çıkış vergisi ve küresel gelir vergisi etkili oldu
Almanya, vergi sistemi yapısında yalnızca 17 puan alarak listenin en dibine yerleşti. Araştırmada Almanya'nın düşük puanının başlıca nedenleri arasında vergi mükelleflerinin küresel gelirinin vergilendirilmesi, miras vergisi ve belirli koşullarda vergi ikametgâhı değişikliğinde doğan "çıkış vergisi" gösterildi.
Avrupa sıralamasının alt kısmında Danimarka (30,4), İspanya (36,9), Fransa (37,7) ve Norveç (38,4) bulunuyor. Avrupa'nın beş büyük ekonomisi arasında en iyi sonucu 56,9 puanla İtalya aldı; İtalya Avrupa'da dokuzuncu, dünyada 26. sırada yer aldı.
Birleşik Arap Emirlikleri dünya birincisi
48 yargı bölgesinin tamamı değerlendirildiğinde Birleşik Arap Emirlikleri 82,7 puanla birinci sırada yer aldı. BAE'nin öne çıkan avantajları arasında kişisel gelir vergisi ve çıkış vergisinin bulunmaması ile yüzde 5 oranındaki tüketim vergisi sayılıyor. BAE'yi Antigua ve Barbuda, Paraguay, Hong Kong ve Bahamalar izliyor.
ABD ise 33,5 puanla 46. sırada kaldı. ABD'nin gerisinde yalnızca Danimarka ve Almanya bulunurken Japonya 45. sırada yer aldı.
Vergi yükü kategorisinde Monako zirvede
Yalnızca vergi yükü kategorisine bakıldığında Avrupa'da Monako 93 puanla ilk sırada yer aldı. Monako'yu Bulgaristan (92) ve Andorra (89) takip etti. Malta ve Kıbrıs bu kategoride 82'şer puan aldı. Bu kategori; kişisel gelir vergisi, borsada işlem gören menkul kıymetlerden elde edilen sermaye kazancı, net servet ve miras vergisini kapsıyor. Araştırmanın metodolojisinde yüksek puan, daha yüksek vergi oranını değil daha elverişli vergi konumunu ifade ediyor.
Vergi avantajı ile yaşam kalitesi arasında büyük fark
Araştırmacılar vergi sıralamasını yaşam kalitesi göstergeleriyle de karşılaştırdı. Sonuçlar iki kriter arasında belirgin bir fark ortaya koydu. İsveç yaşam kalitesinde dünyada ikinci sırada yer alırken vergi optimizasyonunda ancak 32. olabildi. Almanya yaşam kalitesinde üçüncü sırada bulunmasına rağmen vergi listesinde sonuncu.
Her iki listede de üst yarıda yer alan yedi destinasyon ise Malta, Kıbrıs, Portekiz, İsviçre, Uruguay, Kosta Rika ve Morityus oldu. Portekiz vergi optimizasyonunda 23., yaşam kalitesinde 11. sırada; Malta ise vergi optimizasyonunda altıncı, yaşam kalitesinde 28. sırada yer aldı.
Araştırma, en düşük vergi oranının tek başına bir ülkeyi taşınmak için en cazip konuma getirmeye yetmediğini; yurt dışı gelirlerin nasıl ele alındığı, vergi teşvikleri ve ülkeye giriş ya da çıkışta geçerli kuralların da belirleyici olduğunu ortaya koyuyor.
